Необлагаемый минимум 2024: Всё, что нужно знать

Необлагаемый минимум – это сумма, которая не облагается налогом или облагается более низкой налоговой ставкой. Минимальный налог важен в налоговой системе, поскольку он помогает снизить налоговое бремя для групп с низкими доходами и поддерживает социальную справедливость.

В этой статье мы рассмотрим самое важное, что нужно знать о необлагаемом налогом минимуме и какие изменения вступили в силу с 1 января 2024 года.

Что такое необлагаемый минимум?

Необлагаемый минимум применяется к доходу до того, как он облагается подоходным налогом с населения (НДФЛ). Необлагаемый налогом минимум, прогнозируемый в течение года, в основном применяется к заработной плате работодателем. С другой стороны, в течение всего календарного года в годовой декларации о доходах применяется годовой дифференцированный необлагаемый минимум.

Необлагаемый минимум играет жизненно важную роль в обеспечении социальной справедливости. Это гарантирует, что люди с более низкими доходами смогут сохранить большую часть своих заработков, что облегчает жизнь и обеспечивает более равные экономические возможности для всех членов общества.

Важно помнить, что как прогнозируемый ежемесячный необлагаемый минимум, так и годовой дифференцированный необлагаемый минимум не применяются, если человек является иждивенцем или получил пенсию. Подробнее о необлагаемом минимуме и налоговых льготах можно прочитать на сайте Минфина.

Как рассчитывается необлагаемый налогом минимум?

Как рассчитывается необлагаемый минимум, указано в «Правилах о размере необлагаемого минимума и налоговых льготах при исчислении НДФЛ». Годовой дифференцированный необлагаемый минимум и прогнозируемый ежемесячный необлагаемый минимум рассчитываются по формулам, определённым Кабинетом Министров. Учитывается сумма годового налогооблагаемого дохода или дохода за предыдущий период.

Годовой дифференцированный необлагаемый минимум рассчитывается по следующей формуле:

GDNM = GNMmax – K x (AI – AImin), где
GDNM – годовой дифференцированный необлагаемый минимум;
GNMmax – максимальный годовой необлагаемый минимум;
AI – общая сумма годового налогооблагаемого дохода налогоплательщика;
AImin – сумма годового налогооблагаемого дохода, к которой применяется максимальный годовой необлагаемый минимум;
K – коэффициент

Для расчёта дифференцированного необлагаемого минимума определены следующие величины:

максимальный необлагаемый минимум – 6000 евро;
сумма облагаемого налогом дохода, к которой применяется максимальный необлагаемый минимум, – 6000 евро;
сумма облагаемого налогом дохода, выше которой не применяется дифференцированный необлагаемый минимум, – 21 600 евро;
коэффициент – 0,38462.

Прогнозируемый ежемесячный необлагаемый минимум можно посмотреть в разделе «Налоговая книга по заработной плате» системы электронного декларирования. В этом разделе также можно отметить применение/неприменение необлагаемого налогом минимума за прогнозируемый месяц.

Изменения необлагаемого минимума в 2024 году

С 1 января 2024 года вступили в силу изменения в законе «О подоходном налоге с населения». Некоторые изменения были внесены в налоги на рабочую силу (зарплата, микропредприятия, роялти и взносы).

Изменения НДФЛ

Поправки предусматривают различные изменения в подоходном налоге с населения. В том числе:

плата за обучение, выплачиваемая работодателем за получение работником высшего образования, освобождается от налогообложения;
увеличен размер взносов медицинского страхования, уплачиваемых работодателем, не облагаемым налогом, до 750 евро в год;
увеличен размер компенсации до 40 евро в месяц, не включённой в доход от оплачиваемой работы, расходов работника, связанных с удалённой работой;
увеличена сумма социальных льгот, освобождённых от подоходного налога с населения (НДФЛ) (с 1000 или 2000 евро в год до 3000 евро в год), которые применяются к выплатам гражданам общественно полезными организациями, религиозными организациями и профсоюзами;
условия, содержащиеся в законе относительно включения взносов в частные пенсионные фонды в приемлемые расходы и расходы частных пенсионных фондов, могут также применяться к общеевропейским программам частных пенсионных продуктов (PEPP);
доходы, возникающие от реализации мер поддержки физических лиц (вне их экономической деятельности), не облагаются налогом ИИН, если меры поддержки реализуются из средств государственного бюджета через VID или акционерное общество «Attīstības finanšu institūcija Altum»;
до 2026 года продлено освобождение от налога доходов физических лиц, получивших статус безработного и квалифицированных Государственным агентством занятости в качестве стипендии или компенсации.

Налоговый режим роялти

Роялти в этом налоговом режиме, независимо от размера выручки, имеют одинаковую ставку НДС – 25%.
В течение ещё одного года получатели роялти имеют возможность не регистрироваться в качестве экономических операторов.

Ставка налога на микропредприятие

С 1 января 2024 года налогоплательщики микропредприятий, получившие доходы, облагаемые НДС, смогут применять к этим доходам дифференцированный необлагаемый минимум и льготы для иждивенцев.

Минимальная заработная плата и объект взносов

С 1 января 2024 года минимальная месячная заработная плата в стране составляет 700 евро. Для самозанятых, если их ежемесячный доход не достигает 700 евро, они должны ежеквартально уплачивать обязательные взносы государственного социального страхования (VSAOI) в размере 10% на пенсионное страхование. С другой стороны, для лиц, которые добровольно присоединились к государственному социальному страхованию и добровольно платят VSAOI, минимальная сумма объекта взноса за год установлена в размере 8400 евро.

Необлагаемый минимум и личное финансовое планирование

Необлагаемый налогом минимум также может повлиять на личное финансовое планирование. В зависимости от типа занятости или, например, от того, являетесь ли Вы иждивенцем, могут применяться разные льготы. На сайте Минфина указано, что каждый человек имеет право на льготы для иждивенцев. Сумма налоговых льгот для каждого иждивенца составляет 3000 евро в год или 250 евро в месяц. Налогооблагаемый минимум для пенсионера также в другой сумме, а именно 500 евро в месяц. Благодаря всем этим льготам легко планировать свои личные финансы, чтобы выяснить, какой будет Ваша нетто и брутто заработная плата.

Самое важное, что следует помнить о необлагаемом налогом минимуме:

Максимальный необлагаемый минимум – 500 евро в месяц;
Доход, к которому применяется максимальный необлагаемый минимум – 500 евро в месяц;
Доход, выше которого не применяется неооблагаемый минимум – 1800 евро в месяц;
Пособие для иждивенца – 250 евро в месяц;
Необлагаемый минимум для пенсионеров – 500 евро в месяц.

В целом необлагаемый налогом минимум является важным фактором, влияющим на налогоплательщиков и их финансовое планирование. В случае непредвиденных ситуаций всегда можно оформить заявку на кредит. Сегодня возможен даже кредит без работы.